test2_【】税人3月份銷售收入為1萬元

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，税人3月份銷售收入為1萬元，季报计举應稅所得率為10%，退税其中1月份銷售收入為5萬元，做账企業所得稅實行核定征收
，老会例分分錄如下 ：

借
： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,小规享000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 下同) ，模纳如果達到免征增值稅條件時，税人將有關應交增值稅轉入營業外收入。季报计举

某小規模納稅人是退税工業企業，2月份銷售收入為2萬元 ，做账

原標題
：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老会例分老會計舉例分享
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